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第一章 總則
第一條為加強醫(yī)院內(nèi)管干部管理和監(jiān)督，進一步完善干部考核、監(jiān)督制度，客觀、公正、準確地評價內(nèi)管干部的經(jīng)濟責任，促進廉政建設(shè)，保障醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省部門和單位內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》、《皖南醫(yī)學院經(jīng)濟責任審計實施辦法（修訂）》以及相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱的內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計對象是指醫(yī)院職能部門主要負責人，及其他根據(jù)需要需進行審計的內(nèi)管干部。
第三條本辦法所稱的經(jīng)濟責任，是指內(nèi)管干部任職期間因其所任職務(wù)，對其所在部門的管理、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動及所處崗位應(yīng)當履行的職責、義務(wù)。
第四條本辦法所稱經(jīng)濟責任審計，是指內(nèi)部審計部門，依法依規(guī)對內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行監(jiān)督、評價的行為。內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任情況，應(yīng)當依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，在內(nèi)管干部不再擔任所任職務(wù)時進行離任經(jīng)濟責任審計；在內(nèi)管干部任職期間適時進行任中經(jīng)濟責任審計。
第五條經(jīng)濟責任審計由醫(yī)院黨委工作部提出委托，報經(jīng)醫(yī)院內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，由審計科按醫(yī)院采購管理辦法確定社會審計機構(gòu)進行審計。審計人員在經(jīng)濟責任審計中，應(yīng)當嚴格遵守工作紀律，客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉審計工作，不得打擊報復(fù)審計人員。被審計對象或其直系親屬為領(lǐng)導(dǎo)小組成員或?qū)徲嫿M成員時，應(yīng)當申請回避。
第二章組織機構(gòu)
第六條醫(yī)院成立內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下稱領(lǐng)導(dǎo)小組)，醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，成員為黨委工作部、審計科、人力資源部、財務(wù)科等相關(guān)部門負責人。
第七條領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責是貫徹落實上級經(jīng)濟責任審計工作政策和要求，領(lǐng)導(dǎo)和部署經(jīng)濟責任審計工作，審定年度經(jīng)濟責任審計計劃，聽取和審議經(jīng)濟責任審計工作開展情況、審計結(jié)果運用情況和審計發(fā)現(xiàn)問題查處情況報告，審定經(jīng)濟責任審計報告，專題研究經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出處理意見。
第八條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計科，其工作職責是根據(jù)黨委工作部的委托和領(lǐng)導(dǎo)小組的決定，研究提出年度經(jīng)濟責任審計計劃建議，協(xié)調(diào)社會審計機構(gòu)，督促落實決定事項，報告經(jīng)濟責任審計結(jié)果和工作中出現(xiàn)的相關(guān)問題，提出建議方案等。
第三章審計內(nèi)容
第九條經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容根據(jù)被審計對象的崗位特點、職責及其所在部門類型、職能等情況確定。主要包括：
（一）任職期間所在部門國家路線方針政策落實情況及醫(yī)院黨政工作要點情況；
（二）內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理執(zhí)行情況，重大事項的決策程序和效果情況；
（三）被審計人所在部門的有關(guān)經(jīng)濟收支的真實性、合法性，以及被審計人任職期間與財務(wù)收支工作有關(guān)的管理、經(jīng)營活動；
（四）遵守法律法規(guī)、財經(jīng)法紀和廉政自律情況；
（五）以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（六）其他需要審計的事項。
第十條經(jīng)濟責任審計的時間范圍應(yīng)當包括內(nèi)管干部的崗位任職整個任期。
第四章審計實施
第十一條按照領(lǐng)導(dǎo)小組確定的審計計劃，黨委工作部負責每年提出內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計的名單并向領(lǐng)導(dǎo)小組專題報告，經(jīng)醫(yī)院黨委批準后，向?qū)徲嬁瞥鼍邔徲嬑袝徲嬁平M成審計組實施審計。在特殊情況下，需要臨時審計的，按照醫(yī)院黨委決定辦理。
第十二條實施經(jīng)濟責任審計的程序主要包括：
（一）審前調(diào)查；
（二）成立審計組，編制審計方案；
（三）送達審計通知書；
（四）實施經(jīng)濟責任審計；
（五）起草審計報告并征求被審計對象及其所在部門意見；
（六）編制經(jīng)濟責任審計報告；
（七）提請領(lǐng)導(dǎo)小組審定經(jīng)濟責任審計報告；
（八）出具審計報告等文書。
第十三條審計組在編制審計方案前，應(yīng)當進行審前調(diào)查，了解被審計對象及所在部門的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案等多種形式。編制審計方案應(yīng)當根據(jù)重要性和謹慎性原則，在評估審計風險基礎(chǔ)上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。
第十四條審計組應(yīng)在實施審計3個工作日前，向被審計對象及其所在部門送達審計通知書。特殊情況，可在實施審計時送達審計通知書。
第十五條在實施經(jīng)濟責任審計時，被審計對象及所在部門應(yīng)及時提供被審計對象履行經(jīng)濟管理職責情況的書面材料和被審計對象任職期間履行經(jīng)濟管理職責情況的述職報告，并于審計通知書送達后10個工作日內(nèi)送交審計組。材料的內(nèi)容主要包括：
（一）被審計對象管理職責范圍和分工；
（二）任職期間落實醫(yī)院黨政工作要點情況；
（三）利用資源開展業(yè)務(wù)的效益、效果情況；
（四）所在部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行及效益情況；
（五）重大決策及相關(guān)項目情況；
（六）國有資產(chǎn)的安全完整情況；
（七）內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況；
（八）所在部門及本人遵守法律法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；
（九）本人認為在經(jīng)濟責任方面存在的問題及建議；
（十）需要說明的其他情況。
第十六條被審計對象及其所在部門應(yīng)對所提供書面材料和其他資料的真實性、完整性負責，并予以書面承諾。
第十七條審計組在實施審計工作前應(yīng)召開進點會，通報審計工作具體安排和要求，聽取被審計對象介紹履行經(jīng)濟責任情況等。審計進點會一般由審計科召集。經(jīng)濟責任審計進點會一般由下列人員參加：
（一）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)小組成員及審計組成員；
（二）被審計對象及其部門相關(guān)人員；
（三）審計組或被審計對象認為需要參加會議的其他人員。
第十八條審計組通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計有關(guān)的文件、資料、檔案，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券等，召開座談會，向有關(guān)部門和個人調(diào)查了解相關(guān)情況，并取得證明資料。
第十九條審計組實施審計后，應(yīng)當出具審計報告。審計報告應(yīng)當包括以下內(nèi)容：
（一）實施審計的法律法規(guī)依據(jù)和委托、授權(quán)依據(jù)；
（二）被審計對象的職責范圍等基本情況；
（三）被審計對象所在部門財務(wù)狀況，各項工作目標、任務(wù)完成情況等；
（四）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及被審計對象應(yīng)當承擔的責任，審計期間被審計對象及所在部門對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關(guān)整改情況；
（五）對被審計對象及所在部門違反財經(jīng)法規(guī)問題的定性，處理意見及依據(jù)，有關(guān)改進建議；
（六）其他需要反映的情況。
第二十條審計組在提交審計報告前，應(yīng)當書面征求被審計對象及其所在部門的意見。被審計對象及其所在部門于五個工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未提出意見的，視同無異議。
第二十一條審計組應(yīng)當針對被審計對象及其所在部門反饋的書面意見，進一步核實情況，對審計報告作出必要的修改，并報領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，出具經(jīng)濟責任審計報告。
第二十二條被審計對象及其所在部門對經(jīng)濟責任審計報告有異議的，可以自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，向?qū)徲嬵I(lǐng)導(dǎo)小組提出申訴。
第五章審計評價與結(jié)果運用
第二十三條審計評價應(yīng)當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當有充分的審計證據(jù)支持。審計評價應(yīng)遵循“依法評價、實事求是、客觀公正”的原則。
第二十四條審計組應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對被審計對象履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應(yīng)當承擔的直接責任、主管責任、領(lǐng)導(dǎo)責任作出界定。
第二十五條建立經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改及責任追究等結(jié)果運用制度，逐步推行經(jīng)濟責任審計公告制度，提高審計結(jié)果透明度，推動審計發(fā)現(xiàn)的問題及時得到整改。
第二十六條醫(yī)院對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題作出相應(yīng)處理，嚴格問責追責；對審計發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項，區(qū)分情況依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理處罰。
第二十七條審計結(jié)果應(yīng)當將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為干部考核、任免或者聘用、獎懲的重要依據(jù)，審計報告等結(jié)論性文件存入被審計對象本人檔案。
第二十八條被審計對象及其所在科室部門應(yīng)當對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)小組書面報告整改結(jié)果。
第二十九條審計部門應(yīng)當將審計工作材料進行整理歸檔。
第六章附則
第三十條醫(yī)院臨床醫(yī)技科室的科主任、護士長如需進行經(jīng)濟責任審計的，參照本辦法執(zhí)行。
第三十一條本辦法由醫(yī)院經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責解釋。
第三十二條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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